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国家税务总局所得税司副司长叶林儿:完善创业投资税收政策-火狐体育app


本文摘要:火狐体育app,火狐体育app官网,2017年10月20日上午10时,国家税务总局所得税司副司长叶林儿建立了客户税务总局的网站,以完善创业投资税收政策为主题,关于网民关心的问题线交流。主题:完善创业投资税收政策时间:2017年10月20日上午10:00嘉宾:国家税务总局所得税司副司长叶林儿税店根据总局网站内容整理如下——[主持人]网民们欢迎参加本期的在线采访!

2017年10月20日上午10时,国家税务总局所得税司副司长叶林儿建立了客户税务总局的网站,以完善创业投资税收政策为主题,关于网民关心的问题线交流。主题:完善创业投资税收政策时间:2017年10月20日上午10:00嘉宾:国家税务总局所得税司副司长叶林儿税店根据总局网站内容整理如下——[主持人]网民们欢迎参加本期的在线采访!党的十九大胜利开启,全民欢乐鼓舞!回顾党的十八大以来的五年,可以说是创业投资的黄金时代。在党中央、国务院大众创业、大众创新的领导下,大量创业机构和天使投资个人以实际行动支持战略新兴产业,发现新价值,支持新业态,培育新动能,成为推动创新发展和中国经济结构转型升级的新引擎。

今年4月,国务院决定进一步完善创业投资企业和天使投资个人投资扣除税收优惠政策。今天,我们很高兴邀请国家税务总局所得税司副司长叶林儿和一些部长访问现场,与很多网民就完善创业投资税收政策的话题进行了在线交流。[国家税务总局所得税司副司长叶林儿]感谢主持人!大家好,网民们!我很高兴有这样的机会和大家交流。【主持人】减税降费是当前国务院重点工作之一。

今年4月,国务院常务会议决定再次提出六项减税措施。其中重要的一项是完善创业投资税收优惠政策。

科技型企业

叶司长,你能先介绍一下今年国家完善创业投资企业和天使投资个人投资扣除优惠政策的背景吗?【国家税务总局所得税司副司长叶霖儿】习近平总书记在十九大报告中强调,深化投融资体制改革,发挥投资优化供给结构的重要作用。众所周知,创业投资和天使投资是实现大众创业、万众创新的重要资本力量,是促进科技创新成果转化的助推器,是落实新发展理念、推进供给侧结构性改革的新动能。党的十八大以来,党中央、国务院高度重视创业、创新、邀请创投的协同发展,多次在文件中明确支持创业投资税收政策。

中国共产党中央、国务院对加快体制改革实施创新驱动发展战略的几点意见中发[2015]8日和国务院大力推进大众创业万众创新的几项政策措施的意见中国发[2015]32日明确了根据税制改革的方向和要求,对包括天使投资在内的投资种子期、创新活动的投资,统一研究相关税收支持政策。国务院对促进创业投资持续健康发展的几点意见国发〔2016〕53日,在上述两项文件的基础上,明确了创业投资、天使投资的定义,进一步细分了税收支持政策据税收中性、税收公平原则和税制改革方向和要求,统一研究鼓励创业投资企业和天使投资者投资种子期、创业期等科技型企业的税收支持政策,进一步完善创业投资企业投资扣除税收优惠政策,研究开展天使投资者个人所得税试点。今年4月19日,国务院常务会议决定,在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳八个全面创新改革试点区和苏州工业园开展创业投资企业和天使投资个人税收政策试点。国家完善这项政策的目的是促进创业投资的扩大,扩大创业投资规模,培养多样化创业投资主体,加快创业投资发展的良好氛围和创业创新创业的协同发展结构,将更多投资引向种子期、创业期科技型企业等企业统称为创业科技型企业,推进科技创新与实体经济的协同发展。

[主持人]叶司长注意到,税务总局非常重视这次创业投资企业和天使投资个人投资扣除税收优惠政策的执行。你能简单介绍一下情况吗?【国家税务总局所得税司副司长叶霖儿】为贯彻落实国务院常务会议精神,2017年4月28日,财政部和国家税务总局联合发布了关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策的通知财税〔2017〕38日,明确了具体的试点政策内容。

随后,国家税务总局发布了关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策问题的公告,国家税务总局于2017年第20日公告,明确了财税〔2017〕38日的执行口径和相关管理要求。同时,税务总局通过不断开展政策宣传、加强业务培训、简化优惠程序、完善纳税申报软件、优化纳税服务等措施,确保优惠政策落地。5月31日,税务总局召开全国税务体系贯彻落实国务院六项减税政策工作视频会议,采取一竿插影到底方式,培训、指导全国县级税务机关税务干部,部署政策落实工作,确保全国政策掌握标准,落实尺度。

6月21日,税务总局还联合中国政府网和新华网推出了六大减税措施采访节目,所得税司邓勇司长就创业投资等所得税优惠政策进行了解读。今天,税务总局又专门召开了完善创业投资税收政策的在线采访。这一系列行动充分表明,税务总局对落实创业投资企业和天使投资个人优惠政策高度重视。

下一步是促进各地继续优惠政策的宣传训练和服务等相关工作,确保优惠政策落实。【主播】叶司长,今年国家完善创创业投资企业和天使投资个人投资扣除优惠政策的最大亮点是什么?哪些群体可以适用?【国家税务总局所得税司副司长叶霖儿]企业所得税法规定,对创业投资企业未上市的中小高新技术企业投资2年以上,可以享受投资额的70%扣除纳税所得额的优惠政策。

本次公布的税收试点政策最大的亮点是,对原创投资企业优惠政策的投资主体和投资对象进行了双扩围。一是从2017年1月1日开始,享受70%投资优惠政策的创业企业的投资对象,从中小高新技术企业放宽到创业科技型企业,二是从2017年7月1日开始,享受优惠政策的投资主体,从公司创业企业和合作创业企业的法人合作伙伴扩大到个人投资者。

[3253463]我是刚毕业的研究新材料的博士。我想知道什么是创业科技型企业需要经过相关部门认定吗?【国家税务总局所得税司副司长叶林儿】这个问题很好,也是很多创业者关注的问题。根据财税〔2017〕38号文件的规定,初创科技型企业首先要健全会计,即在中国国内设立并实施会计征收的居民企业,其次要满足初创科技两个条件。

创业企业的定义标准主要有3个:1成立时间不长。接受投资时设立时间不超过5年60个月;2规模较小。

接受投资时,员工人数在200人以下,其中具有大学本科以上学历的员工人数在30%以上的资产总额和年销售收入在3000万元以下。3未上市的融资。接受投资和接受投资两年内未在国内外证券交易所上市。

科技型的定义标准只有接受投资年和下一个纳税年度,研究开发费用总额占成本费用支出的比例在20%以上。创业科技型企业不需要资格认证或注册,只需满足上述条件即可。

[网民3738]创业科技企业和科技中小企业是一样的吗?[所得税司企业所得税处长宋哲]创业科技型企业和科技型中小企业是两个不同的概念。创业科技型企业是创业投资和天使投资优惠政策规定的投资对象,创业投资的企业和个人满足规定条件时,可以享受投资扣除税收优惠。

科技型中小企业是提高比例享受研发费用加减优惠政策的优惠对象,符合规定条件的,可以以75%的比例享受研发费用加减优惠政策。另外,科学技术型中小企业可以根据科学技术部财政部国家税务总局发行《科学技术型中小企业评价办法》的通知国科发政〔2017〕115号的规定自己判定,取得注册号码,但是初学技术型企业没有实行认定或注册制度,企业按照规定的标准自己判断。[网民32]我是创业企业的负责人,如何证明我们投资的企业是创业技术型企业?[所得税公司企业所得税处长宋哲]国家税务总局公告2017年第20日,创业企业应保留投资企业符合创业科技型企业条件的相关资料。这些资料包括1接受投资时员工人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历员工人数比例的情况说明2接受投资时设立时间不超过5年的证明资料3接受投资时和接受投资后2年内国内外证券交易所未上市的情况说明4开发费用总额占成本费用总额比例的情况说明。

[网民3221]本次投资扣除优惠政策将优惠范围扩大到天使投资个人。什么是天使投资个人?【国家税务总局所得税司副司长叶霖儿】从历史起源来看,天使投资的称谓最早起源于20世纪初期的纽约百老汇。当时,一些新秀在制作新剧时,经常面临初次演出失败的风险,没有人投资。

在这个困难的时候,有些成功的艺术家为了爱而伸出援助的手,他们好像是神派来的天使。因此,产生了天使投资的称呼。

世界天使投资研究的开拓者美国新的布什尔大学创业投资研究中心主张将天使投资定义为具有闲置资本的个人对具有发展潜力的企业的权益投资。参考国际惯例,国务院对促进创业投资持续健康发展的若干意见国发〔2016〕53日,将天使投资定义为被投资企业职员及其家属及其直系亲属以外的个人以其自有资金直接开展的创业投资活动。

由此可见,从事天使投资活动的首先是个人。然而,并非所有个人都可以称为天使投资个人。

为了方便操作,财税〔2017〕38日根据国发〔2016〕53号的文件,细分了可以享受投资扣除政策的天使投资个人,同时明确了必须满足的三个条件。一是天使投资个人不属于投资初创科技型企业的发起人、员工及其亲属,与投资初创科技型企业没有劳务派遣等关系。也就是说,天使投资个人必须相对中立,与被投资企业没有直接利害关系。二是投资两年内,天使投资个人及其亲属持有初创科技型企业所有权比例合计应低于50%。

也就是说,天使投资个人及其亲属不能对投资企业形成控股公司。三是投资的初创科技型企业位于规定的试验地区。

该政策目前还处于试行阶段,目前天使投资个人投资试行地区以外的企业,暂时无法享受投资扣除税收优惠政策。[网民334]我是合作制创业投资企业的个人合作伙伴,享受投资扣除优惠政策,需要办理什么手续?[所得税司个人所得税两处处长姚元]对个人合作伙伴来说,享受投资减税优惠政策需要履行申报和报告手续,但这些手续由合作创业企业统一处理,不需要个人处理。具体来说,首先,合作创业企业必须在投资满足投资扣除条件的年度办理投资申报手续。

也就是说,合作创业企业在满足投资条件的创业科技型企业2年以上的年度结束后3个月内,向其主管税务机关提交申报表进行投资扣除税收申报。其次,合作创业企业从投资申报年度开始,每年年度结束后3个月内履行投资扣除报告手续,随着纳税申报向主管税务机关报告个人合作伙伴当年的具体投资扣除情况,包括可扣除投资额、当年实际扣除投资额、转换后的年度扣除额等。

[网民31421]按税务部门政策规定,创业科技型企业接受投资时,员工人数不超过200人,资产总额和年销售收入不超过3000万元。员工人数、资产总额、年销售收入口径如何确定?[国家税务总局所得税司副司长叶林儿]根据国家税务总局公告2017年第20日的规定,员工人数和资产总额指标,在初创科技型企业接受投资前连续12个月的平均数计算,不足12个月的,按实际月数平均计算。年销售收入指标,按企业接受投资前连续12个月累计数计算,不足12个月的,按实际月数累计。

[网民35]我投资了创业科技型企业。我自己也符合你们文件规定的天使投资者条件,想享受投资扣除税收优惠。我什么手续?[所得税司个人所得税两处处长姚元]对天使投资个人来说,享受投资扣除税收优惠的手续也分为两个阶段,但与个人合作伙伴略有不同。

首先,投资满足条件时需要进行投资扣除申请,与个人合作伙伴相似,但申请主体和申请时间不同。具体来说,天使投资个人投资符合条件的初创科技型企业在24个月的下个月15日以内,天使投资个人和初创科技型企业必须联合初创科技型企业主管税务机关办理申报手续。这主要是个人能否享受投资扣除,与创业科技型企业密切相关。投资企业是否满足条件,天使投资个人相对中立,可能不完全清楚,需要两者共同申请。

另外,个人实际扣除是股票转让的一环,时间跨度可能很长,也可能会持续十几年,因此在满足投资扣除条件的期间,有必要向税务机关申报相关情况,税务机关记录在册子上,今后不需要另行申报。其次,天使投资个人在股票转让、实际进行投资扣除时,必须与纳税申报一起报告投资扣除情况。

这比个人合作伙伴的手续简单,不需要每年提交,只需一次报告即可。[小苹果]我是创业投资企业的负责人,听说今年公布的创业投资扣除税收优惠政策是试行政策,请告诉我符合什么条件。的创业投资企业能享受试行政策优惠吗?【所得税司企业所得税一处处长宋哲】根据财税〔2017〕38号文件的规定,适用税收试点政策的创业投资企业应当同时满足以下条件:1在中国国内不包括香港、澳门、台湾地区的注册成立,实施会计征收的居民企业和合作创业企业,不属于投资创业科技型企业的发起人2符合创业投资企业管理暂行办法发展改革委员等10部门令第39号规定和私募投资基金监督管理暂行办法证监督会令第105号创业投资基金的特别规定,2符合创业投资企业管理暂行办法发展改革委员会等10部门令第10部门令第105号创业投资企业的规定,按照上述规定完成30部门规定,在上海安全投资企业、上海企业安全投资企业、上海企业投资企业、上海企业投资企业的安全投资企业投资企业、上海企业、上海企业投资企业投资企业投资企业所有关于4年度、上海企业安全投资企业、上海企业所有企业的企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税的企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业、上海企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税的暂行法监督管理监督管理法规定的暂行政策令第10000项目的企业、上海企业、上海企业、上海企业所得税企业的企业、上海企业、上海企业投资企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税的企业所得税的企业所得税总监督管理法证监督管理监督管理监督管理委员、上海企[税务迷]我是法人企业的负责人,我们企业是合作创业企业的法人合作伙伴。财税〔2017〕38号文件规定,合作创业企业以股票投资方式直接投资创业科技型企业2年以上的,法人合作伙伴可以从创业科技型企业投资额的70%中扣除法人合作伙伴从合作创业企业获得的收入。

我想知道这里的满两年是怎么理解的[所得税公司企业所得税处长宋哲]根据国家税务总局2017年第20号公告第一条第一款的规定,满2年是指公司创业企业、合作创业企业投资创业科技型企业的实际投资满2年,投资时间从创业科技型企业接受投资完成工商变更登记的日期开始。值得注意的是,这次税收试验政策,对于合作创业企业投资创业科技型企业,只强调合作创业企业投资创业科技型企业的实际投资满2年,取消合作伙伴对合作创业企业的实际投资满2年的要求,简化政策条件,有利于企业更快地享受政策。

投资

举个例子,你可能更容易理解。例如,某合作创业企业于2017年12月投资创业科技型企业,假设其他条件符合文件规定。合作创业企业的法人合作伙伴于2018年12月向合作创业企业出资。2019年12月,合作创业企业投资创业科技型企业2年时,尽管该法人合作伙伴出资不足2年,该法人合作伙伴也可以享受税收试验政策。

[网民353]我是合作创业企业的个人合作伙伴,我们的合作创业企业于2015年9月投资了创业科技型企业。如果满足相关条件,今年开始可以享受投资扣除优惠政策吗?[国家税务总局所得税司副司长叶林儿]根据财税〔2017〕38号文件的规定,有限合作制创业投资企业以股票方式直接投资创业科技型企业2年以上的,该合作企业的法人合作伙伴和个人合作伙伴可以享受优惠政策。2015年9月的投资将于2017年9月至2年。

2017年可以享受税收优惠政策。


本文关键词:政策,企业,火狐体育app官网,投资,天使投资

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