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火狐体育app官网:增值税会计科目分不清?教你学会会计科目的正确使用方法


本文摘要:火狐体育app,火狐体育app官网,重要提示增值税会计处理规定财会〔2016〕22号适用所有增值税纳税人,无论是营业增值税纳税人还是旧增值税纳税人,特别是2017年的科目设置和计算都会发生重大变化。

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重要提示增值税会计处理规定财会〔2016〕22号适用所有增值税纳税人,无论是营业增值税纳税人还是旧增值税纳税人,特别是2017年的科目设置和计算都会发生重大变化。会计科目的设定和会计内容是增值税会计处理的基础,不理解和看透的伙伴们的增值税会计处理一定不清楚!特别是会计科目的设定和会计内容一定要看三次以上,关键词、专业名词等,看完相关内容后,回顾科目的设定,不需要记住会计分录,头脑中有自己的逻辑性。重点来了!下面的图是小编今天给大家带来的礼物!增值税会计科目设置会计科目和专栏设置增值税的一般纳税人,在应纳税科目下设置应纳税、未缴纳增值税、预纳增值税、应纳税、应纳税、应纳税、应纳税、应纳税、应纳税、应纳税、应纳税、应纳税、应纳税等明细科目。

接下来,让我们看看上述详细科目的详细内容。1.增值税一般纳税人应在应支付增值税的详细账户中设置进口税、销售税、已支付税、未支付增值税、减免税、出口减免国内销售产品应支付税、销售税、出口退税、进口税、出口增值税等专栏。其中,1.进项税额栏,记录一般纳税人购买货物、加工修理劳务、服务、无形资产或房地产支付或负担的,允许从当期销售税额中扣除的增值税额2.销售税额减少栏,记录一般纳税人根据现行增值税制度的规定减少销售税额3.已缴纳税额栏,记录一般纳税人当月缴纳的增值税额4.未缴纳增值税和转出多缴纳增值税栏,分别记录一般纳税人当月未缴纳税额的专栏,应缴纳税额,按照一般纳税额、转出口税额、转出口增值税栏,按照一般应缴纳税额、转出口税额、转出口产税额、一般应缴纳税额栏,按照一般应缴纳税额、转出税额、转出税额、转出口增值税的应缴纳税额专栏、转出税额、转出税额的应缴纳税额、转出口产税额、转出口出税额的应缴纳税额、转出口税额专栏,按照一般应缴纳税额、转出口产税额的应缴纳税额、转出口税额、转出口税额的应缴纳税额、一般应缴纳税金额的应缴纳税金额、转出口专栏,转出口出口出税额的应缴纳税额、转出口出口出口出口出口出口处理计算出纳税额、一般应缴纳税额的应缴纳税额专业税额、一般应缴纳税额。2、未缴纳增值税明细科目,一般纳税人每月从应缴纳增值税或预缴纳增值税明细科目转入当月未缴纳、多缴纳或预缴纳的增值税额,以及当月未缴纳的增值税额。

3、预付增值税明细科目,一般纳税人转让房地产,提供房地产经营租赁服务,提供建筑服务,以预付款方式销售自己开发的房地产项目等,以及现行增值税制度规定应预付的增值税额。4、扣除项目税额明细科目,一般纳税人取得增值税扣除证明书,经税务机关认证,按现行增值税制度规定,允许后期从销售项目税额中扣除项目税额。包括一般纳税人在2016年5月1日以后取得固定资产计算的房地产和2016年5月1日以后取得的房地产在建设工程中,根据现行增值税制度的规定,在此期间从销售税额中扣除的入场税额实施纳税指导期限管理的一般纳税人取得的未交叉检查比较的增值税扣除证明书上明确记载或计算的入场税额。

5、待认证进项税额明细科目,一般纳税人未经税务机关认证,不得从当期销售税额中扣除进项税额。一般纳税人取得增值税扣除证明书,按照现行增值税制度的规定允许从销售税额中扣除,但未经税务机关认证的进项税额一般纳税人已经申请审查,但尚未取得审查结果的海关缴款书进项税额。6、转售项目税额的明细科目,一般纳税人销售货物、加工修理劳务、服务、无形资产和房地产,确认了相关收入和利益,但没有发生增值税纳税义务,今后期间需要确认为销售项目税额的增值税额。

7、增值税保留税额的明细科目,计算兼具销售服务、无形资产或房地产的原增值税一般纳税人,在纳入营业改革试验之前的增值税期末保留税额,根据现行增值税制度的规定,不得从销售服务、无形资产或房地产销售税额中扣除的增值税保留税额。8、简易计税明细科目,计算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计算、扣除、预付、缴纳等业务。

9、转让金融商品应缴纳增值税明细科目,计算增值税纳税人转让金融商品产生的增值税额。10、预扣增值税明细科目,计算纳税人在国内购买未设置经营机构的海外机构和个人在国内应税行为预扣的增值税。小规模纳税人只需在应纳税科目下设置应纳税增值税明细科目,无需设置上述栏目和转让金融商品应纳税增值税、代扣增值税以外的明细科目。


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