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财会201622号文规定,企业预付增值税时,借用应支付税金-


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财会201622号文规定,企业预付增值税时,借用应支付税金-预付增值税科目,借用银行存款科目。月底,企业应将预付增值税明细科目馀额转入未付增值税明细科目,借用应付税金-未付增值税科目,借用应付税金-预付增值税科目。需要注意的是,租赁、建筑业的预收账款征收增值税是基于满足纳税义务的,不是预收,而是不适用上述预收增值税的相关会计处理规定。假设某租赁企业提供有形动产经营性租赁服务,适用税率为17%。

增值税科目

2016年12月收取2017年一季度租金351万元,需确认销售税额51万元。借款:银行存款351贷款:预收账款-某承租人351贷款:应缴纳税款-等待转售税款51贷款:应缴纳税款-应缴纳增值税款的税款512017年1月至3月,每月底确认租金收入借款:预收账款-某承租人117贷款:主营业务收入100应缴纳税款-等待转售税款17上述处理方法存在的问题是,22号文设置了等待转售税款的明细科目,以确认发生应缴纳税款的行为目的相关收入和利润,但是没有发生增值税义务的义务似乎与22号文章的表达有些矛盾,但我们认为会计制度待转的表达应该着眼于会计收入和增值税纳税义务的不同步,而不是简单的错误。我们还发现一些中央企业根据22号文件设置的会计方法进行了这样的操作:借款:银行存款351贷款:预收账款-某承租人300应缴纳税款-增值税销售税款512017年1月至3月,每月底确认租金收入借款:预收账款-某承租人100贷款:主营业务收入100以上的处理方法简单明了,操作方便,但预收账款的公开债务信息不完整。


本文关键词:增值税科目,增值税,351,承租人,火狐体育app

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